Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze
rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 12 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3,9 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 1,2 miljoen bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 3,9. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 0,1 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Begrotingscriterium | X € 1 miljoen | |
|---|---|---|
1A. | Overschrijding lasten programma’s | 0,6 |
1B. | Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 0,1 |
2 | Ongeautoriseerde reservemutaties | nihil |
3 | Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, | nihil |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 0,7 | |
4 | Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en | 0.1 |
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden | 0,6 | |
Voorwaardencriterium | ||
5 | Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed. | 0,6 |
M&O criterium | ||
Geen bevindingen | ||
Totaal onrechtmatigheden | 1,3 | |
Waarvan acceptabel | 0,1 | |
Waarvan niet acceptabel | 1,2 | |
De geconstateerde afwijkingen betreffen[1]:
- De overschrijding van de lasten in de programma’s 1,3,7 en 8 waarvan de overschrijdingen binnen programma 1 en 8 als acceptabel worden aangeduid omdat deze worden gedekt door inkomsten.
- De aandelentransactie met Meerlanden NV op basis van de vastgestelde Samenwerkingsovereenkomst waarbij jaarlijks het aandelenkapitaal wordt herijkt op basis van het aantal aansluitingen.
- Het onterecht niet Europees aanbesteden van het contractbeheer onderhoud van de buitenruimte als gevolg van vertraging in de marktverkenning.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de
commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie
opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook
beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te
voorkomen.
[1] De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie
rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door de raad gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen de raad en het college kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.